按市价计价会计 [定义、示例及其影响]

您是否想知道企业如何评估其资产和负债？让我们向您介绍一种许多金融机构使用的流行方法——“按市值计价会计”。

这种方法与传统的成本会计略有不同，它提供了对您的业务至关重要的独特优势。

按市价计价会计的核心是现实主义。它确保您的财务报表反映您资产和负债的当前市场价值。

这就像对您公司的财务状况进行一次现实检查。基于实时市场价值的数据可能会显着影响您的利润，这可能会让您一开始感到惊讶。

如果您想知道这将如何改变您的公司处理资产和负债的方式，请继续阅读。

什么是按市值计价会计？

按市价计价 (MTM) 会计是一种记录资产价值以反映其实际市场价格的策略。

MTM 不是按原始成本在资产负债表上列出项目，而是根据当前市场状况更改价值。

这种方法背后的原理很简单：资产和负债应根据其“公允价值”（即其当前价值）进行评估。

这种方法适用于各种资产和负债，从证券、库存、房地产、长期债务到衍生品。

不幸的是，市场价格并不总是可见或直接的。然后，专业人士使用基于类似资产的定价模型或计算来进行评估。

使用 MTM，会计可以在公司的财务报表中准确反映经济现实。

与此同时，保持对波动市场的关注至关重要，因为它们可能会极大地影响公司的财务状况。

按市价计价如何运作

让我们考虑一个例子，以清楚地了解按市价计价的运作方式。假设您的公司持有以每股 $50 购买的一家企业的股权。

使用传统的会计方法，这些股票在出售之前仍按其购买价格记录。

然而，通过 MTM，这些股票的价值会定期更新以反映当前的市场价格。

如果每股价格上涨至 $65，您的资产负债表将记录这次上涨，反之亦然，如果每股价格下跌至 $35。这种定期更新准确地显示了资产在任何给定时间的真实价值。

该方法涉及的主要步骤是：

• 识别所有价值可能变化的资产和负债。
• 确定他们当前的市场价格。
• 将这些值记录在您的财务报表中。

请记住，当市场价格不易获得时，此过程通常需要评估或高级定价模型。

MTM 旨在通过考虑实际市场状况而不是历史成本来提供公司财务状况的现实看法。

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按市价计价的例子

为了帮助您更好地理解按市价计价（MTM）在实际场景中的运作方式，我们通过不同的例子来说明它的使用。

示例1：股权投资

• 投资金额：$50,000（$50/股1,000股）
• 目前每股市值：$65
• MTM价值：$65,000（1,000股，$65/股）
• 使用 MTM 识别的增益：$15,000 ($65,000 - $50,000)

示例2：持有债券

• 债券购买价格：$20,000，面值为$25,000
• 债券当前市场价格：$22,500
• MTM价值：$22,500（债券数量x当前市场价格）
• 通过 MTM 方法识别会导致未实现增益 $2,500 ($22,500 - $20,000)

示例 3：交易证券

对于交易证券的投资公司：

• 安全的原始成本并不重要。
• 在存款被出售之前，收益和损失都无法实现。
• 收盘时的情况和公司事件会调整投资组合的面值。

每个案例都考虑了由于市场变化而产生的波动，而不是坚持最初的购买价格。 MTM 真实反映了您当前的资产或负债状况。

请注意：现实世界的 MTM 计算有时可能很复杂，具体取决于金融工具的性质及其当前市场价格的可用性。

对财务报表的影响

按市值计价会计显着影响公司财务健康状况的描述。以下是您会注意到效果的关键领域：

• 资产负债表：资产和负债定期根据市场价值进行调整，提供公司净资产的概况。
• 收入证明：价值的变化，无论收益还是损失都纳入收入计算中。如果您还没有出售该资产也没关系；如果其价值上升或下降，将会影响您报告的收入。
• 现金流量表：尽管在出售资产或清偿债务之前，MTM 不会对现金流产生真正的影响，但它可以根据报告的利润或亏损影响投资者对公司的看法。

MTM 直接影响盈利记录和股东权益，并能显着影响公众对您企业的看法和股价。因此，将这一点纳入您的财务策略至关重要。

投资账户中的按市值计价会计

按市价计价 (MTM) 对于管理至关重要 投资账户，特别是证券。这是它的工作原理：

• 每日对账：MTM 提供您投资账户损益的准确每日概览，确保您了解最新的财务状况。
• 价值波动：与传统的基于成本的会计不同，MTM 考虑每日市场价格波动。这为您提供有关当前投资价值的实时信息。
• 未实现损益：MTM 确认未实现的收益或损失。它记录市场价格的任何上涨或下跌，无论证券是否被出售。
• 期权和期货合约：对于处理期货和期权的交易者来说，了解 MTM 至关重要。这些合约的利润或损失根据其当前市场价值每日结算。
• 风险评估：由于该方法考虑了市场状况和利率波动等波动性因素，因此可以帮助投资者洞察潜在风险。

然而，虽然 MTM 准确地显示了您投资的当前状态，但它可能会夸大高度波动的市场中的收入或损失。

值得注意的是，采用这种会计方法可能会影响您企业的所得税情况。因此，在采用这种方法时，您应该咨询税务专业人士。

个人会计中的按市价计价

在个人会计中，了解按市价计价 (MTM) 非常有价值，尤其是当您持有投资或其他价值波动的金融工具时。

此方法可帮助您确保资产估值准确反映其现值。

以下是个人会计中 MTM 的要点：

• 资产评估： 如果你 投资股票 市场或房地产，您可以使用 MTM 会计以当前市场价值而不是您最初支付的价格来记录这些投资。
• 跟踪投资组合价值： 如果您拥有不同投资的投资组合，将这些投资按市场进行标记可以随时更准确地了解您的财富。
• 税务目的： IRS 法规要求采用 MTM 会计来确定持有期货合约的纳税人的资本收益和损失。
• 遗产规划： 当出于遗产税目的对遗产进行估价时，遗嘱执行人可以使用 MTM 原则来评估遗产的总价值。
• 风险分析： 通过使用 MTM，您可以直接评估您的风险敞口——如果市场转向对您不利的方向，您面临的风险总额。

永远记住 - 使用 MTM 会计可能意味着账面波动性增加，因为资产价值随市场状况波动。

然而，这不应阻止您根据长期潜力做出明智的投资决策。

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养老金会计中按市价计价

按市价计价会计在养老金会计领域具有重要价值。它确保公司的养老金义务准确地反映当前的市场状况，而不仅仅是基于历史成本。这可能会对公司报告的财务状况产生深远的影响。

• 责任评估：MTM 让您准确了解您的养老金义务，让您能够规划并做出对财务负责的决定。
• 市场状况反映：采用 MTM 方法，利率和资产回报率的变化将直接反映在您的资产负债表上。这确保您的负债根据当今的经济状况进行估值。
• 风险评估：MTM 还可以更深入地了解您的养老金计划的风险状况。它有助于根据当前的公允价值确定您是否为其提供了过多的资金或资金不足。

从做出明智的财务选择到减少不受欢迎的意外情况，按市价计价方法为可持续经济实践铺平了道路。

公司见解：按市值计价的解释

按市价计价 (MTM) 会计是一种行业公认的工具，它提供了基本的优点和明显的缺点。

让我们进一步深入了解 MTM 如何影响公司的财务状况。

MTM 会计的基本方面

• MTM 会计代表了 替代方法 与传统的历史成本会计相比，根据当前市场价格调整公司资产或负债的价值。
• 它主要适用于 金融工具，如金融机构和投资公司持有的股票、债券和衍生品。它还可以用于评估房地产等资产。

MTM 如何影响公司

• MTM 提供对公司财务状况最准确的评估。它显示了今天可以出售哪些资产，或者债权人在清算时拥有哪些追索权。
• 该方法创造了透明度，实时显示因市场状况而产生的价值波动。
• 然而，动荡时期可能会放大公司报告的利润和资本基础的波动性。

MTM面临的批评

• 批评者认为，MTM 会加剧金融不稳定，因为它迫使公司在压力时期（例如 2008 年金融危机）减记资产以降价出售。
• 其他人则认为，它为长期持有的资产提供了误导性的数字，因为购买价格与当前价格存在显着差异。

立法和 MTM

在美国，证券和商品交易公司必须根据税法使用 MTM 会计（第475章).

虽然理解和实施按市价计价会计最初可能看起来很复杂，但其经过验证的好处往往超过潜在的挑战。

通过保持透明度并提供公司财务健康状况的现实视图，这种方法继续受到一系列全球企业的青睐。

但请记住：它并不适合所有企业。在更改现有报告程序之前，请确保您完全理解其含义。

如有必要，请咨询您的会计师或其他财务顾问 - 每家公司的情况各不相同。

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按市价计价会计的优点

采用按市价计价 (MTM) 会计有几个显着的好处，以下是最重要的好处：

• 当前的市场现实：MTM 使企业能够根据市场条件调整资产和负债价值。这种实时反映提供了公司财务状况的真实快照。
• 投资者洞察：潜在投资者更好地了解公司的立场，这可以为他们的买入/卖出决策提供信息。
• 风险管理：频繁的估值有助于识别市场波动带来的潜在风险或损失。然后可以及时采取行动来管理这些风险。
• 透明的财务状况：MTM 通过揭示实际损益来创建细致入微的财务状况。它减少了操纵的可能性，因为您无法通过按成本持有资产来轻易隐藏损失。
• 更好的决策：提供最新的财务状况使高管和股东能够就投资和政策做出明智的决策。

按市价计价会计的缺点

尽管有很多优点，但按市值计价 (MTM) 方法也有缺点。该方法对当前市场状况的依赖可能会导致资产和负债的波动性可能比实际情况更大。 MTM 可能会带来其他一些挑战，我们概述如下：

• 市场波动影响：在市场大幅波动期间，MTM 可能会扭曲公司的财务状况；资产在熊市中可能被低估，在牛市中可能被高估。
• 主观评价：当资产或负债没有有效的市场或标准定价模型时，需要个人判断，这可能会扭曲整体结果。
• 风险暴露增加： MTM 会计可能会导致报告未实现的损益，如果不出售资产，则可能不会实现。这可能会让公司看起来比投资者和利益相关者面临的风险更大。
• 操纵问题：一些批评者认为，MTM 赋予管理层在确定价值时过多的自由裁量权，主要是在市场价格不易观察的情况下，导致潜在的操纵行为。

我们不能忽视按市价计价的原因

按市价计价 (MTM) 会计在当今的金融格局中发挥着至关重要的作用，以下是这种方法难以被忽视的一些值得注意的原因：

• 透明度：MTM 通过提供公司财务健康状况的当前且现实的描述来促进开放性。
• 实时分析：反映当前市场环境，方便投资者和利益相关者进行实时分析。
• 风险识别: 波动 市场价格有助于识别与持有特定证券相关的风险，及时采取缓解措施。
• 更好的决策：MTM 数据代表资产和负债的实际市场价值，有助于更准确的决策。
• 政策制定：政府机构的政策制定者经常依靠马克市场数据来制定经济政策。

MTM 会计方法通过提高透明度来提高可靠性。它增强了投资者之间的信任并增强了财务报表的可信度。

它在财政政策制定和风险评估中的关键作用凸显了其在当今企业领域的深远意义。

关于按市值计价会计的常见问题解答

总结

按市价计价会计可确保您的财务报告符合当前的经济环境。

通过提供公司当前财务状况的透明图像，MTM 使企业能够实时识别未实现的收益或损失。

这一概念至关重要，它可以增加财务报表的透明度并增强投资者之间的信任。

然而，由于市场固有的波动性，MTM会计面临着挑战。尽管如此，该方法相对于传统成本会计强调现实性，使其在当代商业实践中不可或缺。